Задать вопрос
Портал помощи студентам №1

Учебные работы на заказ без посредников
и переплат!

,
ул. Добролюбова, 16/2
support@professsor.ru
Служба техподдержки
Заказ 1942
Курсовая: Порядок ведения расчетных и кассовых операций для малых предприятий, перешедших на упрощенную систему налогообложения
Цена: 300
Дата создания: 2020 год
25 августа 2020
37 стр.
62 %
Описание работы

Оптимизация налогообложения является важным фактором, который повышает эффективность деятельности предприятия, особенно для малых предприятий, поскольку уплата значительных сумм налогов снижают возможность малых предприятий на рынке конкурировать с крупными предприятиями. Вопрос о том, стоит ли применять упрощенную систему налогообложения решается предприятием путем взвешивания достоинств и недостатков данного налогового режима в каждом конкретном случае. Упрощенная система налогообложения предназначена для малых, средних предприятий и индивидуальных предпринимателей, и обладает рядом преимуществ по сравнению с общим режимом налогообложения. Основным ее достоинством является замена ряда налогов, таких как налог на прибыль организации (налог на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей), налог на имущество организаций (налог на имущество физических лиц для индивидуальных предпринимателей) и налог на добавленную стоимость - единым налогом. Данное обстоятельство позволяет экономить на налогах и значительно упрощает ведение налогового учета и сдачи налоговой отчетности, поскольку проведение указанных мероприятий необходимо ни по трем, а по одному налогу. Эксперимент с расчетом сумм налоговой нагрузки при применении объектом исследования различных налоговых режимов, показал, что предприятием ООО «Мангазея Недвижимость» был выбран самый экономичный вариант налогообложения. Доказательство этому следующее: В общем случае упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства значительно упрощает работу налогоплательщиков, одновременно уменьшая налоговое бремя, что способствует развитию среднего и малого бизнеса, уровень развития которого определяет уровень развития экономики страны в целом.





Содержание
Введение 4
1. Теоретические основы использования и применения упрощенной системы учета и налогообложения 7
1.1 Нормативное регулирование и условия применения упрощенной системы налогообложения 7
1.2 Основные элементы упрощенной системы налогообложения 11
2 Упрощенная система бухгалтерского учета и отчетности на примере ООО «Мангазея Недвижимость» 16
2.1 Общая характеристика хозяйственно-финансовой деятельности предприятия 16
2.2 Порядок ведения бухгалтерского учета при упрощенной системе налогообложения 21
2.3 Анализ применения различных режимов налогообложения 25
Заключение 35
Список используемых источников 36
Свернуть
Введение
Как показывает опыт стран с развитой рыночной экономикой, развитие малого предпринимательства приводит к созданию конкурентной среды на внутреннем рынке, установлению доступных цен, насыщению рынка товарами и услугами, повышению качества товаров и услуг, занятости населения, экономическому росту и увеличению налоговых поступлений. Налоги, в свою очередь, выступают в качестве одного из основных источников формирования государственного бюджета с целью реализации функций государства.
Российское государство провозгласило поддержку малого предпринимательства в качестве одного из приоритетных направлений своей экономической политики. Одним из видов поддержки малого и среднего предпринимательства является упрощенная система налогообложения. Данный специальный налоговый режим сначала был направлен на поддержку субъектов малого предпринимательства и введен Федеральным законом Российской Федерации, вступившим в силу с начала 1996 года. Введение в действие с 1 января 2003 года главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации
«Упрощенная система налогообложения», которая сочетает некоторые элементы предыдущей версии упрощенной системы налогообложения и накопленный опыт за время ее применения, увеличило круг налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Кроме стимулирования развития частного предпринимательства данные меры приняты с целью вывода доходов малых предприятий и индивидуальных предпринимателей из теневого в легальный бизнес.
Упрощенная система налогообложения существует как альтернатива традиционному режиму налогообложения. Применение упрощенной системы налогообложения предусматривает замену уплаты организациями и индивидуальными предпринимателями ряда налогов, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за отчетный (налоговый) период. Так же применение данного налогового режима позволяет облегчить и упростить ведение бухгалтерского учета и налогового учета и сократить объем отчетности.
Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что сегодня каждый субъект малого предпринимательства сталкивается с необходимостью платить налоги, что при неграмотном подходе оборачивается лишними затратами и проблемами с законом. Если организация (индивидуальный предприниматель) желает сделать доходы максимальными, а налоги минимальными, то упрощенная система налогообложения может оказаться для нее выгодной.
Целью курсовой работы стало подробное рассмотрение вопросов упрощенной системы налогообложения малого предприятия и выявление эффективности применения данного специального налогового режима.
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:
- изучить законодательную базу упрощенной системы налогообложения;
- охарактеризовать структуру уплачиваемых малыми предприятиями налогов;
- произвести анализ влияния смены налогового режима на показатели финансового результата исследуемой организации;
- оценить правильность выбора объекта налогообложения;
- изучить порядок составления и предоставления отчетности в налоговые органы.
Объект исследования – малое предприятие ООО «Мангазея Недвижимость».
Предмет исследования – упрощенная система налогообложения, применяемая на предприятии.
Практическая значимость работы состоит в возможности использования упрощенной системы налогообложения субъектами малого предпринимательства с целью более предпочтительного способа налогообложения, поскольку неверный выбор хозяйствующим субъектом налогового режима может обернуться для него большими финансовыми убытками.
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка используемых источников.
В процессе исследования в работе использовались законодательные и другие нормативные акты, изучена общая и специальная литература, методические рекомендации Федеральной налоговой службы, статистические данные, примеры практического применения, в том числе, документация и материалы учета и отчетности исследуемого субъекта малого предпринимательства.

Свернуть
Список литературы
1. Письмо ФНС «О применении упрощенной системы налогообложения» от 15.01.2016 г. № СД-4-3/290@. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_61644/ed0b8c44e0212070af4bf b4a6584ec113cda7676/
2. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина России от 06.07.1999 № 43н. URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=18609
3. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации». ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_law_6208/
4. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации». ПБУ 10/99. Утверждено приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_12508/
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
6. Закон Томской области «Об установлении на территории Томской области Налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» от 07.04.2009 № 51-ОЗ. URL: http://base.consultant.ru/regbase/cgi/online.cgi?req=doc;base=RLAW091;n=37123
7. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах» от 02.05.2015 г. N 113-ФЗ. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_178859/
8. Письмо ФНС «О заполнении налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН» от 20.05.2015 г. № ГД-4-3/8522@. URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=180060
9. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/
10. Информация Минфина России «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности» от 03.06.2015 № ПЗ-№/2015. URL: http://base.consultant.ru/cons/CGI/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=180499
11. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств». ПБУ 6/01. Утверждено приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_31472/
12. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов». ПБУ 14/2007. Утверждено приказом Минфина России. URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=63465
13. Федеральный закон «О внесении изменений в статью 18 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» № 232-ФЗ. URL:http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=182630
14. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_17819/
15. Федеральный закон «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» № 222-ФЗ. URL: http://base.consultant.ru/cons/CGI/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=8795
16. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20081/
17. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации». ПБУ 1/2008. Утверждено приказом Минфина России. URL: http://base.consultant.ru/cons/CGI/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=81164
18. Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» № 104-ФЗ. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_37816/
19. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации» № 84-ФЗ. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_law_177598/
20. Камысовская С.В., Захарова Т.В. Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ показателей. Учебное пособие. М.: НИЦ ИНФРА, 2014. 432с;
21. Газалиев М.М., Осипов В.А. Особенности налогообложения малого бизнеса. Учебное пособие. М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2014. 116с


Свернуть
Описание работы
В данной курсовой работе рассмотрены как теоретические, так и практические основы учета дебиторской задолженности: её сущность и виды, порядок учета, стандарты и нормативно-правовая база. Из изложенной информации можно сделать следующие выводы: под дебиторской задолженностью понимают задолженность контрагентов, а также физических лиц данного предприятия. Порядок учета дебиторской задолженности ведется в соответствии с с определенными бухгалтерскими правилами и нормативными документами. Отражение задолженности дебиторов на счетах предприятия осуществляется по дебету счетов учета дебиторской задолженности, установленные в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета предприятия, исходя из Российских или международных стандартов. Так же в работе были проанализированы различия в оценке дебиторской задолженности в России и в международной практике. В первую очередь, расхождения в требованиях российских и международных стандартов относятся к вопросам оценки дебиторской задолженности при первоначальном и при последующем учете. В первом случае это первоначальный учёт долгосрочной задолженности по амортизированной стоимости, а во втором - формирование резервов под обесценение дебиторской задолженности. В практической части работы был изучен порядок ведения учета расчетов с дебиторами и дебиторской задолженности на конкретном примере. Также проведена исследовательская работа по бухгалтерскому учету, в ходе которой сделаны выводы, что осуществление финансово-хозяйственной деятельности ООО «Прагматик Клуб» напрямую связано с учётом и контролем дебиторской задолженности. При изучении конкретных расчетов с дебиторами было выявлено, что они возникают при возникновении договорных отношений между ООО «Прагматик Клуб» и поставщиками, покупателями, с подотчетными лицами и персоналом по прочим операциям, а также с иными дебиторами. Регистрация операций в бухгалтерском учете предприятия происходит с использованием счетов, утвержденных Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации, с выделением субсчетов. Субсчета применяются для аналитического учета при возникновении дебиторской задолженности. Все первичные документы в бухгалтерии подвергаются проверке по форме и содержанию, исходя из правил и законов. На основании принятых первичных документов формируются учетные регистры по расчетам с поставщиками и подрядчиками. Регистрация операций в бухгалтерском учете отображается в бухгалтерских проводках. Затем эти проводки группируются в автоматизированные отчёты с разделением на синтетические и аналитические счета в конце отчетного периода, а также на любую отчётную дату. По итогам работы можно сделать выводы, что дебиторская задолженность в полной мере отображается в учёте и отчётности. При высокой компетенции бухгалтера и руководства организации, дебиторская задолженность будет в полном объёме учтена и возвращена.
Свернуть
Описание работы
В ходе исследования ООО «КарбонОпт», для достижения поставленных целей данной курсовой работы, были рассмотрены следующие вопросы: теоретические основы учета расчетов с персоналом по оплате труда, бухгалтерский учет расчетов с персоналом по оплате труда, документально был рассмотрен учет расчетов по оплате труда, проанализирован учет начислений, отчислений и удержаний из заработной платы. Под понятием заработной платы понимается вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера. В ООО «КарбонОпт» используется повременная оплата труда. Учет труда и заработной платы в ООО «КарбонОпт» осуществляется в соответствии с нормативно - правовыми документами, регулирующими оплату труда. К их числу относятся гражданский, трудовой, налоговый кодексы, федеральные законы, указы Президента и т.д., номера и даты утверждения которых отмечались по тексту. В соответствии с этими документами на предприятии определяют формы и системы оплаты труда, порядок ее начисления и выплаты, различные отчисления и удержания из заработной платы. На лицевых счетах работников (лицевой карточке учета доходов) отражается, начисленная заработная плата. В платежную ведомость заносится заработная плата, на основании которой банк производит зачисление денежных средств на лицевые счета работников (пластиковые карты). По результатам проделанной работы можно сделать следующие выводы: 1. Основной формой вознаграждения за труд является заработная плата. 2. Положением об оплате труда определяется форма и система оплаты труда. 3. На основании первичных документов осуществляется учет личного состава: штатного расписания, табелей учета рабочего времени. Самым трудоемким участком бухгалтерской работы является учет труда. При написании данной работы была использована специальная литература, которая способствовала раскрытию теоретической части материала. В курсовой работе большое внимание было уделено нормативным документам, регламентирующим порядок учета труда и заработной платы, а также порядок уплаты обязательных платежей в государственные фонды. Во второй главе приведена исследовательская (практическая) работа по бухгалтерскому учету расчетов по оплате труда. Состояние бухгалтерского учета ООО «КарбонОпт» по начислению и выплате заработной платы отвечают требованиям действующего законодательства. К недостаткам можно отнести, что на предприятии не сформирована учетная политика за 2019 год. Также выявлены не значительные нарушения бухгалтерского учета расчетов по оплате труда, предложены мероприятия по совершенствованию учета. Согласно п.4 Постановления Правительства РФ №922 необходимо соблюдать требования по порядку начисления отпускных, соблюдать требования ТК РФ (с. 136 ТК РФ), выдавать расчетные листки в сроки предусмотренные законодательством. Срок выдачи расчетных листков - в день выдачи заработной платы. Также нужно выдерживать сроки перечисления НДФЛ в бюджет (п. 6 ст. 226 НК РФ). На основании подп.4 п. 1 ст. 218 НК РФ нужно правильно предоставлять стандартные вычеты на детей. Соблюдать регламент выплаты премий, предусмотренных положением по оплате труда. Согласно ст. 138 ТК РФ сумма материального ущерба не может превышать 20 %. Не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание. Для корректного учета бухгалтеру необходимо быть в курсе актуальных на данный момент налоговых ставок, тарифов и лимитов доходов. Правильный учет страховых взносов, как и любых других обязательных платежей, позволит избежать начислений штрафов и пени. Если ориентироваться на минимальный потребительский бюджет, то пропадут вопросы, связанные с уровнем минимальной и средней заработной платы. Нужно иметь ориентир: минимум заработной платы постепенно сближать со стоимостью потребительской корзины прожиточного минимума, не снижая при этом прибыльность предприятия в целом.
Свернуть
Описание работы
На основании проведенного исследования сформулированы следующие выводы. В настоящее время все больше тенденций по стандартизации и унификации принципов бухгалтерского учета. Такие тенденции отражают расширение полей деятельности международных организаций, усиление финансовых рынков. Это связано с глобализацией мировой экономики. Все больше различные страны принимают МСФО как основу для составления финансовой отчетности, так как это позволяет им повысить прозрачность ведения учета, привлечь больше инвесторов, улучшить качество и даже снизить стоимость капитала. Актуальность международных стандартов обусловлено тем, что МСФО признан одним из главных инструментов, который гарантирует предоставление унифицированной информации о финансовой отчетности организации для внешних пользователей, которые являются не только российские участники рынка, но и зарубежные. При использовании международных стандартов повышается шанс на успех дальнейшего развития предприятия. МСФО (Международные стандарты финансовой отчетности) – это система документов, определяющие обобщённый порядок составления финансовой отчетности. Международные стандарты означают общие варианты ведение учета. МСФО имеет рекомендательный характер, эти стандарты не является нормативными документами, которые регламентируют конкретные способы ведения бухгалтерского учета. Поэтому они не обязательны для принятия. На основе международных стандартов в национальных учетных системах могут быть разработаны национальные стандарты, где даны более детализированные регламентации учета определенных объектов. Причины, по которым применяются международные стандарты (МСФО) являются следующие: Для приобщения к международным рынкам капитала, создаваемых новых российских организаций. Практика показывает, что, применяя МСФО позволяет сокращать время и ресурсы, которые необходимы для разработки новых национальных правил. Отчетность, сформированная согласно МСФО, имеет отличительные черты как информативность и полезность для пользователей. Разрабатывая единые принципы ведения учета для всех стран, позволит эффективно функционировать многонациональным организациям во внешнеэкономической деятельности. Транснациональным компаниям (это те, которые имеют дочерние организации за пределами своей станы) необходимо составлять несколько видов отчетности или же предпринимать меры, которые смогу позволить сделать доступной свою отчетность иностранным пользователям, что приведет к дополнительным существенным расходам. Поэтому, используя международные стандарты финансовой отчетности могут значительно сократить время, а также и ресурсы, которые необходимы для разработки новых национальных правил (стандартов). В ходе написания курсовой работы дана организационно – экономическая характеристика предприятия ООО «ДАЙМОНД». Изучен уровень организации бухгалтерского и налогового учета материалов, проведен анализ эффективности использования материальных ресурсов предприятия, с целью выявления резервов повышения оборачиваемости. Исследование структуры оборотных средств в анализируемом периоде показало, что общий прирост среднего остатка составил 31 926 тыс. руб. При этом наибольшее влияние на динамику оборотных средств оказало увеличение средней стоимости запасов на 29 526тыс. руб., в том числе за счет увеличения объема материально-производственных запасов на 4 361 тыс. руб., а также за счет роста незавершенного производства на 25 165 тыс. руб. Значительный прирост оборотных фондов, обусловлен в том числе длительностью цикла выполняемых работ. Ухудшение показателей оборачиваемости на предприятии ООО «ДАЙМОНД» свидетельствует о значительном ухудшении платежеспособности предприятия в краткосрочном периоде. Следовательно, предприятию, для исправления ситуации, необходимо проанализировать эффективность процессов формирования и управления материальными и финансовыми ресурсами, уделяя особое внимание планам материально-технического снабжения, порядку формирования незавершенного производства и работе с дебиторской задолженностью. Вследствие роста оборачиваемости материальных запасов наблюдается высвобождение денежных средств из оборота в сумме 2 823тыс. руб. в целом за год. Однако, значительный прирост незавершенного производства в этом году, требует дополнительных вливаний на сумму 8 919тыс. руб. Таким образом, на основании проведенных расчетов можно сделать вывод, что управление оборотными средствами и их осуществлялось с меньшей эффективностью, в результате чего возникла потребность в дополнительных источниках привлечения финансовых ресурсов, которую ООО «ДАЙМОНД» удовлетворяло за счет увеличения кредиторской задолженности. В ходе написания работы у предприятия выявлены резервы повышения эффективности управления материальными ресурсами и предложены мероприятия по их регулированию: • применение системы мотивации работников, в целях улучшения управления материалами • усиление постоянного контроля движения материалов • анализ заключенных договоров с поставщиками и подрядчиками и условий оплаты за материалы и выполненные работы переподготовка и повышение квалификации у сотрудников предприятия.
Свернуть
Показать еще готовые работы Свернуть Все работы
Не нашли подходящую работу? — Заказывайте!
Вход на сайт
Войти
Данная функция доступна только
для зарегистрированных пользователей
Пожалуйста, авторизуйтесь, или пройдите регистрацию
Войти
Подтвердите ваш e-mail

Для завершения регистрации подтвердите свой e-mail: перейдите по ссылке, высланной вам в письме.

После этого будет создан ваш аккаунт и вы сможете войти на сайт и в личный кабинет.

ОК